Steuerrecht im Überblick

Das Steuerrecht ist oft kompliziert und nicht leicht verständlich. Das vorliegende Buch ist eine Einführung in alle wichtigen Themen und Problembereiche der Steuerrechtsgebiete Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer, Internationales Steuerrecht, Umsatzsteuer, Erbschaft-/Schenkungsteuer mit Bewertung, Grunderwerbsteuer und Allgemeines Steuerrecht.

"Steuerrecht im Überblick" erscheint 2014 bereits in der dritten, neu bearbeiteten und aktualisierten Auflage im Verlag Schäffer Poeschel. Das bewährte Buch umfasst 216 Seiten und ist in eine Einführung und acht Kapitel gegliedert. In der Einführung erklären die Autoren den Begriff der Steuern und die Steuerarten und gehen u. a. auf die Steuerwissenschaften, Steueraufkommen und Rechtsquellen der Besteuerung ein. Kapitel 1 behandelt die Einkommensteuer. Ein Schema zeigt zunächst, wie die Einkommensteuer ermittelt wird, danach werden verschiedene Faktoren, die sich auf die Einkommensteuer auswirken, behandelt, etwa die (Ehegatten-)Veranlagung, der (Splitting-)Tarif, die sieben Einkunftsarten und Liebhaberei. Weitere Themen sind z. B. Mitunternehmerschaften, gewerblich infizierte und geprägte Personengesellschaften, die Ermittlung der Einkünfte, die Buchführungspflicht, die Maßgeblichkeit der handelsbilanziellen GoB für die Steuerbilanz, immaterielle Wirtschaftsgüter, Abschreibungen, Rechnungsabgrenzungsposten und Rückstellungen. Das nächste Thema ist die Körperschaftsteuer. Die Autoren erklären, wie sich das zu versteuernde Einkommen ermitteln lässt, gehen auf das Problem der Doppelbesteuerung ein und stellen die Organschaft mit ihren Vor- und Nachteilen vor. Den Abschluss bildet die Betriebsaufspaltung. Kapitel 3 behandelt die Gewerbesteuer, insbesondere Hinzurechnungen und Kürzungen, aber auch die Festsetzung und Zerlegung. Als nächstes geht es um das internationale Steuerrecht, bevor die Autoren auf die Umsatzsteuer zu sprechen kommen. Themen hier sind steuerbare und steuerfreie Umsätze, grenzüberschreitende Lieferungen, der Steuersatz bzw. die Bemessungsgrundlage, der Vorsteuerabzug sowie Kleinunternehmer und das Besteuerungsverfahren. Die Kapitel zu Erbschaft- und Schenkungsteuer sowie Grunderwerbsteuer sind nur kurz gehalten. Zum Abschluss thematisieren die Autoren noch Themen des allgemeinen Steuerrechts, wie Steuerbescheide, das Erlöschen der Steuer, Korrekturvorschriften, den Einspruch beim Finanzamt und das Steuerstrafrecht.

"Steuerrechte im Überblick" ist kein sehr umfassendes Buch, denn es will dem Leser nur einen Überblick über die wichtigsten Themen geben. Dazu findet der Leser auf der linken Seite Schaubilder, Übersichten und Beispiele mit Lösungen und auf der rechten Seite eine kompakte Erläuterung mit weiterführenden Hinweisen. "Steuerrecht im Überblick" ist ein sehr gutes Orientierungs- und Nachschlagewerk, um bestimmte Sachverhalte und Zusammenhänge nachzuvollziehen. Zusammenhänge werden schnell verdeutlich und man bekommt einen ganzheitlichen Blick für schwere Steuermaterie. Viele kleine Beispiele und Lösungen machen das Lehrwerk zu einem gern gesehenen Begleiter im Steueralltag.