IFRS-Bilanzierung bringt für mittelständische Unternehmen Vorteile bei Kreditvergabe
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Eine Banken-Umfrage von KPMG und Handelshochschule Leipzig (HHL) unter rund 1.500 Banken und Sparkassen hat ergeben, dass IFRS-Bilanzierer bei deutschen Banken und Sparkassen mit Vergünstigungen bezüglich der Kreditkonditionen rechnen können. Dies stellte jede vierte Bank in Aussicht. Knapp 12 Prozent geben bei der Vorlage eines IFRS-Abschlusses einem Kreditantrag eher statt als bei einem HGB-Abschluss.
Rasante internationale Entwicklung der Rechnungslegung verursacht Probleme
Durch den Wandel der Rechnungslegung von HGB zu IFRS ändere sich nur die Darstellung der wirtschaftlichen Lage, aber nicht die wirtschaftliche Situation des Unternehmens an sich. Anscheinend kann ein großer Teil der Institute der rasanten internationalen Entwicklung im Bereich der Rechnungslegung nicht folgen. Das IFRS-Know-how ist bei vielen Instituten noch verbesserungswürdig, um die Kreditvergabe auch zukünftig höchst professionell bewerkstelligen zu können.
Der Wissensstand der für die Kreditvergabe Verantwortlichen in Bezug auf die Rechnungslegung unterscheidet sich stark. So verfügen 54 Prozent der Befragten über keine oder nur geringe Kenntnisse der internationalen Rechnungslegung. Es wird deutlich, dass die Größe der Bank für die Einschätzung ausschlaggebend ist. Je größer die Bilanzsumme eines Instituts ist, desto besser sind die Kenntnisse über IFRS. In der Gruppe der Banken mit einer Bilanzsumme von bis zu 350 Mio. Euro gab nur jede vierte an, über mindestens durchschnittliche IFRS-Kenntnisse zu verfügen. Bei den Kreditinstituten mit einer Bilanzsumme von mehr als 5 Mrd. Euro waren es dagegen 97 Prozent.
Cash Flow und Bilanzdaten bei Kreditvergabe ausschlaggebend
Der Cashflow und die Bilanzdaten sind entscheidende Kriterien bei der Kreditvergabe, so die befragten Banken. Für kleinere Institute hat zudem die Kontoführung eine überdurchschnittliche Bedeutung, größere Banken legen bei ihrer Kreditentscheidung hingegen deutlich mehr Wert auf die Corporate Governance-Strukturen eines Unternehmens. Ähnliches trifft für die Entscheidungskriterien Strategie sowie Markt/Branche zu.