Seit das Bank-Controlling in der deutschen Kreditwirtschaft eingeführt wurde, hat es eine dynamische Entwicklung der Banksteuerung gegeben. Das Prinzip der Wertorientierung, das eine konsequente Ausrichtung an Barwertrechnungen auf operativer und strategischer Ebene der Banksteuerung zur Folge hatte, war ein entscheidender Entwicklungsschub. Das vorliegende Buch basiert auf den Grundprinzipien der wertorientierten Unternehmensführung.
"Wertorientierte Banksteuerung I: Renditemanagement" erscheint 2011 in der zweiten, aktualisierten Auflage. Das Buch umfasst 454 Seiten und ist in neun Kapitel gegliedert. Als Einstieg erläutern die Autoren das Konzept der Wertorientierung in der Kreditwirtschaft. Hierbei gehen sie auf die Entwicklung und die Kernelemente des Konzepts ein, auf die Koordination der Wertorientierung in der Bankensteuerung und schließlich auf Branchenspezifika der Kreditinstitute als Herausforderung der Wertorientierung. Kapitel 2 befasst sich mit Zinsergebnisrechnungen als Kernelement von Wertanalysen. Zunächst erläutern die Autoren die Anforderungen an Kalkulations- und Steuerungssysteme, dann stellen sie traditionelle Verfahren, wie die Pool-Methode oder die Schichtenbilanzmethode, vor, um zum Schluss auf die Marktorientierte Kalkulation von Zinsergebnissen einzugehen. Im dritten Kapitel geht es um die Kalkulation weiterer Ergebniskomponenten, u. a. das Provisionsergebnis und das Produktivitätsergebnis. Als nächstes werden dann Wertanalysen auf Basis des internen und externen Rechnungswesens sowie risikoadjustierte Kennzahlen der Wertanalyse als Grundlage des Renditemanagements thematisiert. Das letzte Kapitel ist dem strategischen und operativen Management von Wertpotenzialen gewidmet. Dazu müssen die strategischen Geschäftsfelder zunächst abgegrenzt werden, damit sie die Ausgangspunkte für das Management von Wertpotenzialen sein können. Im zweiten Schritt müssen die strategischen Geschäftsfelder bewertet werden, danach folgt die strategische Planung. Anschließend stellen die Autoren Verfahren zur Prognose zukünftiger Strukturen und Entwicklungen des Bankumfeldes vor, bevor es an die Festlegung einer Grundstrategie der Marktbearbeitung geht. Zum Schluss werden einige anwendungsorientierte Verfahren, die bankspezifisch behandelt werden, zur Unterstützung einer wertorientierten Angebots-, Distributions- und Kommunikationspolitik vorgestellt, u. a. die Conjoint-Analyse und Customer Lifetime Value. In den letzten Kapiteln findet der Leser Hintergrundinformationen zu den Autoren, sowie ein Literatur- und Quellenverzeichnis und ein Stichwortverzeichnis.
Mit "Wertorientierte Banksteuerung I: Renditemanagement" veröffentlichen Andreas Horsch und Daniel Kaltofen eine aktualisierte und erweiterte Ausgabe des sehr gut strukturierten und verständlichen Grundlagenwerks für das Renditemanagement in Banken. Besonders gut ist, dass Lernende am Ende der ersten fünf Kapitel eine kurze Zusammenfassung sowie Übungsaufgaben zum Thema erhalten. Das Buch deckt alle wichtige Inhalten von der Einzelergebnisberechnung über die Berechnung des Gesamtbankergebnisses ab.Gerade das letzte Kapital mit den anwendungsorientierten Verfahren bietet für "ältere" Bankergenerationen sicherlich einiges an neuen Inhalten. Ein gut verständliches Buch zum Einstieg ins renditeorientierte Banking - auch übertragbar auf Industrieunternehmen - aber auch zum Auffrischen von bestehendem Banking-Wissen.